对企业所做的风险评估基本上是根据企业的历史数据进行分析而来。通过风险评估可以帮助企业在申报之前降低其关务运作风险，避免通关成本增加和海关违规处罚风险。在海关实施全国通关一体化改革之后，海关将监管重点从通关过程的事中，逐步转向事前和事后。特别是事后的税管中心核查和后续稽查，风险评估可以帮助企业在通关之后及时发现企业运作中存在的问题。
风险评估流程的第三步就是根据风险评估结果，对影响公司整体运行的风险按照大小进行排序，同时针对不同的风险提出相应的改进建议，并根据企业实际情况制定关务风险处置方案。
风险评估指标：
No.1……
一是通过对企业的投资方、经营范围、经营场所、经营管理人员、进出口业务负责人员、资金状况、生产工艺、加工能力、设备状况等基本状况并实施分类整理，帮助企业的各业务部门、各环节了解企业各项业务活动的基础数据，以及企业掌握和执行国家政策法规的情况。
No.2……
二是企业进出口货物通关信息及相关数据指标的统计排序，从各个角度帮助了解企业整体进出口概况、业务特点、所处地位，以及对企业进出口业务对海关业务会产生哪些影响。
No.3……
三是企业从事加工贸易业务的综合信息及相关数据指标的统计排序，帮助企业相关部门从多角度了解企业加工贸易状况及加工贸易各环节的契合度。
No.4……
四是以企业为主线，利用企业征、减、免税数据和通关数据，对企业办理的减免税证明、减免税数量和价值、实际进出口数量和价值、纳税情况及相关数据的统计排序。
No.5……
五是对企业的进出口查验报关单数量、查验率及查获率、报关单差错数量及差错率、发生走私违规行为的处罚次数及原因，方便企业各业务部门、各作业环节从上述各个角度了解海关对企业的监管情况。
关务风险评估的开展不仅帮助企业对充分理解和掌握相关政策规定，避免因对政策法规解读偏差而出现增加贸易成本和违规风险。而且通过风险评估可以切实帮助企业及时处置企业在进出口贸易过程中风险，做到贸易合规。
举个例子
南京宏康报关有限公司母公司江苏宏坤供应链管理有限公司曾利用绿道系统对某家外商独资金属加工的企业做风险评估，发现该公司存在ERP系统中的进出口数据、手册核销数据不准确，导致核销数量的差异很大。通过手工计算废板的内销补税和退运数量无法保证其准确性，而且生产线加工后产生的废板无法区分保税和非保税。在评估的时候还发现该公司边角废料出口退运按照来料加工料件复出口，不符合实际情况，出现申报错误等11项风险，同时对岗位职责、人员资质、财务账册、设备购买、库存管理、成品出货等16个单项指标做了评估。
根据风险评估结果，我们向该公司管理层提出了改进建议。
一是保证进出口登记台帐、商品数据库的完整真实；
二是对产品的单耗按照实际的工单进行管理，保证核销数据的准确性； 三是对报废品、半成品、边角料进行管控，按照不同的管控方式及海关要求进行折料和申报； 四是建立进口减免税设备台帐及管理规定，以及对现有关务工作流程进行调整，以确保相应的流程符合海关监管要求。
同时我们对每一条风险指标给企业进行剖新讲解，并提供了具体的整改方案，协助企业修改内部管理制度，同时我们跟进企业改进的情况，促进企业完成改善工作。
供稿：翁文洪
图片来源：网络
文章来源：南京宏康报关公众号
